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制造业中小企业延期支付政策十大热点问题你知道多少?

作者:道然企服 |2022-03-23 15:24:45|阅读量:

按照《国家税务总局 财政部2022年第2号公告》,制造业中型企业可以缓缴50%的各种税费;小微制造企业可以缓交所有税费。《公告》写明延期6个月,也就是说2022年9月申报8月份到期的税款时,可以一起缴纳2月份到期的税款。那么,关于制造业中小企业延期支付政策的十大热点问题,你了解多少呢?本文将对此进行介绍!

1、享受此次制造业中小微企业缓缴政策是否需要备案

答:不需要额外操作和备案。

制造业中小微企业在2021年11月、12月、2022年1月申报期结束前,登录电子税务局或办税服务厅依法申报,界面自动弹出是否在规定范围内缓缴税费的提示。纳税人需要确认,不延期缴纳的要在此界面选择并填写原因;延期缴纳确认的,规定范围内的税费缴纳期限自动延长3个月。

2、2021年第四季度的税款缓缴期限是在明年2月统一缴纳吗?那明年2月份是否应缴纳4个月的税款?

答:2021年第四季度,每个月会延迟三个月缴税,也就是说2021年10月份到期的税明年2月份交,2021年11月份到期的税明年3月份交,以此类推。

3、符合条件的中型制造业企业只能延缓缴纳 《公告》 规定各项税费金额的50%,但是目前资金不足,余下50%的税费可以办理缓缴吗?

答:中型制造企业符合税收征管法及实施细则规定,可以申请延期纳税的,其余50%仍可依法申请延期纳税。

4、按照此次政策享受缓缴,过了三个月时间,如果忘记缴纳延期税款怎么处理?

答:建议在缴纳当期税款时,同时缴纳当月到期的递延税款。到期前,税务机关会通过短信、电话、汇缴沟通平台、电子税务局等方式提醒大家。防止超期现象。

5、延期缴纳税费到期后,没有资金缴纳怎么办?

答:延期缴纳税费期满后,符合条件的纳税人,对因资金压力等原因不能按期入库的企业,可依据税收征管法申请延期缴纳,并依法征收其他企业的税费入库。

6、符合条件的制造业中小微企业,在对应的申报期过后申报,即逾期申报是否仍然可以享受“缓缴”政策,是否需要加收滞纳金?是否需要进行行政处罚?

答:纳税人逾期申报后仍可享受延期缴纳政策,不存在对制造业小微企业加收滞纳金的问题;中型生产企业逾期申报享受延期缴纳政策,未缴纳的税费从缴纳期限届满次日起按日计收滞纳金。纳税人逾期申报是否需要进行行政处罚,按现有规定办理,与是否享受缓缴政策无关。

7、办理延期缴纳税款,跨年度再缴纳,是否对我的信用等级有影响?

答:符合政策条件的制造业中小企业延期缴纳税款属于政策延期,在税收征管系统中对应的缴纳时间自动延长三个月。在延期付款到期日前缴纳税款不会影响信用等级。

8、我是按月度申报相关税费的纳税人,此次缓缴政策一定要2021年第四季度的三个月都享受吗?例如,我是否可以选择所属期2021年10月、11月不享受,12月选择享受?

答:对于符合条件的企业,每月在电子税务局进行月度申报时会弹出政策享受的提示框,纳税人可以根据企业情况选择是否享受。

9、企业需要办理注销/迁移,必须在本月缴纳税款的情况如何处理?

答:2011年11月、12月、2021年1月申报期结束前,制造业中小企业登录电子税务局或办税服务厅依法申报,界面自动弹出是否在规定范围内缓缴税费的提示。纳税人可以在延期缴纳后的缴纳期限前随时缴纳税款,不影响取消项目。

10、我享受了此次缓税政策,是否影响所得税汇算清缴?

答:选择适用递延税款政策后,递延税款将被视为“预付税款”,正常参与所得税汇算清缴和报销的计算。同时,纳税人应按照享受延期支付政策确定的纳税期限缴纳延期税款。

以上是对年中小企业延期付款政策十大热点问题的介绍


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